Fiscalidad del Trading

¿Qué fiscalidad lleva aparejada el Day Trading?

Impuestos & Trading

La palabra impuesto proviene del latín, concretamente del término Impositus, el concepto hace referencia al tributo que se establece y recauda según la capacidad financiera de todos aquellos que están sometidos a él. La capacidad financiera sugiere que quien más posee más tiene que tributar. Como siempre suele ocurrir en estos casos con la teoría; es bonita, justa y equitativa. La realidad, todos la conocemos, la carga impositiva a la que estamos sometidos es tal que resulta asfixiante…

Trabajamos más de seis meses al año sólo para satisfacer el apetito voraz de la Hacienda pública. Con lo que nos queda hay que tributar también por: IVA, IBI, impuestos especiales, tasas, etc. Por si todo este infierno fuera poco, las leyes fiscales en este país cambian igual de rápido que Paris Hilton de zapatos…

Si realizas Trading con productos derivados, tales como:

Futuros, Opciones, Cfds sobre divisas, tendrás que declarar los beneficios como ganancia patrimonial, la cual tributa en la renta del ahorro, este dato es muy importante, pues hasta hace no mucho este tipo de ganancias, si se realizaban en menos de un año iban a parar a la renta del trabajo y los porcentajes que había que pagar eran mucho mayores, en ocasiones de más de un 50%.

En la actualidad, Noviembre de 2016, los porcentajes son los siguientes:

  • Los primeros 6000€ tributan al 19%
  • Los siguientes 44000€ hasta los 50000€ tributan al 21%
  • Todo lo que pase de 50000€ al 23%

El cálculo para obtener los beneficios o pérdidas es muy sencillo, ten en cuenta que las comisiones o gastos generados de las operaciones financieras, tanto si es compra de acciones, bonos, futuros y opciones, son deducibles a efectos del IRPF siempre que seas una persona física. También son deducibles a efectos de Impuesto sobre Sociedades si eres persona jurídica. Por lo tanto, calcula lo que has ganado y resta de esta cifra las comisiones que le hayas abonado al Broker durante el periodo impositivo. Si por el contrario has perdido, suma las comisiones a la cifra resultante. Sencillo, ¿verdad?

Es importante que conozcas que en el supuesto que tengas pérdidas habiendo sido éstas generadas en menos de un año las puedes compensar con las ganancias generadas en menos de un año y, cuando el saldo siga siendo negativo, pueden ser compensadas con hasta un 10% del saldo de las rentas que componen la base imponible general. Si después de dicha compensación seguimos acarreando saldo negativo, este exceso puedes compensarlo en los 4 años siguientes.

Por ejemplo:

Para el caso de que las pérdidas generadas sean de menos de un año:

Si tengo unos Rendimientos del trabajo de 60.000 euros y 12.000 euros en pérdidas:

  • 10 % x 60.000 = 6.000 €
  • 12.000 – 6.000 = 6.000 € que puedo compensar en los 4 ejercicios siguientes.

Por otro lado, si las pérdidas generadas son a más de un año solo pueden compensarse con las ganancias generadas a más de un año. Por ejemplo:

  • Compro 50 acciones de BBVA el 1/5/2014 a 20€ y las vendo el 1/10/2015 a 30 €.
  • Ganancia: 50 * (30 – 20) = 500 €
  • Compro 70 acciones de Iberdrola el 1/5/2014 a 10 € y las vendo el 1/12/2015 a 2 €.
  • Perdida: 70*(2-10)=-560

Compensación de pérdidas y ganancias:

500 – 560 = -60 € que podrás compensar con las ganancias patrimoniales en los próximos 4 años.

Recapitulemos, si eres un Trader, independientemente del mercado que operes, ya sea en Forex, Mini S&P, Dax, Opciones, todas las operaciones las tienes que declarar en el Impuesto de Renta de personas físicas, a no ser que seas persona jurídica y tendrás que declararlas en el Impuesto de Sociedades.

Vamos a solventar una duda que todo el mundo tiene, y es, el número de la casilla donde tienes que anotar tus movimientos con Futuros, CFDS y Opciones.

Pues la verdad sea dicha, con lo popular que se han vuelto estos instrumentos, Hacienda debería haber creado un apartado para poder anotar en la declaración lo que se ha obtenido mediante el uso de derivados y, de ese modo facilitar un poco las cosas a la ciudadanía.

Bien, una vez estés rellenando la declaración de la renta, debes ir a la casilla 288, en la cual podrás elegir un elemento patrimonial, en el caso que quieras dar de alta operaciones con Futuros, señala la opción “5”, válida para Cfds, futuros, opciones…

El Programa te solicitará que introduzcas una fecha, pon la primera en la que hayas hecho tu primera operación y la última del año. En las cantidades anota el total de la compra y el total de la venta, incluyendo las comisiones pagadas, una vez hecho todo esto, el software calculará las ganancias o pérdidas correspondientes. Si no tienes todos tus operaciones, tu Broker te debe proporcionar dicha información.

 

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David Lòpez Ballester

@DLopezBallester

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Comentarios (12)

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    alex

    |

    Hola!
    Y como comprueba Hacienda tus operaciones? Adjuntas el informe del broker?

    Saludos

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      David López

      |

      Hola Alex, buenos días.

      Hacienda no comprueba como norma general, es posible que alguna vez te pida los extractos…
      A mi me ha pasado sólo una vez, simplemente se los facilitas y asunto resuelto.

      Muchas gracias por tu comentario.

      SAludos

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    JGalan

    |

    Muy buenas,
    Gracias por el artículo David! Una sola pregunta, en que momento “cuentan” como declarables las ganancias o pérdidas? He leído varias veces que si no sacas las ganancias del broker a tu cuenta bancaria y las sigues acumulando en tu cuenta con el broker, no hay que tributarlas. O es indiferente si sacas ganancias del broker o no.
    ¿Sabes como es este apartado exactamente?

    Muchas gracias, un saludo!

    Reply

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      David López

      |

      Hola Javier, buenas tardes.

      Eso que has leído no es del todo cierto. Tú como residente español, tienes obligación de tributar por todas las ganancias patrimoniales que hayas obtenido en un determinado año fiscal, sin importar si los beneficios están en el broker o en el banco. Otra cosa es que tu no quieras declararlas (no te lo aconsejo) y que el broker no remita ninguna información a la Hacienda pública.

      Un caso en el que no tendrías que tributar es si tuvieras plusvalías latentes en una compra de acciones, ya que sólo tendrías que declararlas una vez realizada la venta, y en el siguiente ejercicio fiscal.

      Muchas gracias por tu comentario.

      SAludos.

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    Jonathan

    |

    Hola, mi pregunta es si yo abro cuenta con broker de 5000e y hago operativa y a final de año despues de hacer operaciones tengo ganancia de 5000 e yperdidas de 5000 e mi cuenta se queda igual que cuando empece, tengo que declarar esos 5000 e de beneficio aunque mequede la cuenta igual que cuando empece?

    Muchas gracias

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    • Avatar

      David López

      |

      Hola Jonathan, buenos días.

      Las perdidas y las ganancias se compensan durante el periodo impositivo… Por lo tanto, sí empiezas el año con 500 y acabas con 500 no tienes que declarar nada, pues no has tenido ninguna plusvalía.

      Saludos,

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    Salvador Palmer Blasco

    |

    Hola David, que tal todo?. Mira me gustaría saber donde puedo encontrar el tema de la fiscalidad para la operativa de forex. Estoy operando y empieza a irme bien y la verdad que no se cuanto cobra el estado, lo comento porque en internet hay mucha cosa que te lía. Gracias.
    Te deseo lo mejor.
    Salva Palmer

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      David López

      |

      Hola Salvador.

      Puedes hacerte con el manual de la renta para personas físicas editado por hacienda… Aunque es un poco extenso, es donde mejor podrás ver lo que te interesa.

      Por otro lado, si sólo haces Forex es bastante sencillo calcular tus plusvalías. Lo que tengas a final de año menos lo que tenías al principio, suma o réstale a la cifra las comisiones dependiendo de sí ganas o pierdes y listo…

      Un saludo.

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    pablo

    |

    Hola,
    Me surge una pregunta. ¿Cómo valoras el cambio de divisa? Es decir, operas el eMini Sp500 en intradía. Para operar has mandado dolares al broker a un tipo de cambio concreto, pero al generar la ganancia, cada día, ganas o pierdes dolares, que se quedan en la cuenta hasta que los reembolsas a otro tipo de cambio. Pero las ganancias patrimoniales las has generado diariamente.

    Un saludo y gracias

    Reply

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      David López

      |

      Hola Pablo.
      Gracias por tu comentario.
      No tienes que mandar dólares, puedes tener la cuenta en euros.
      Lo bueno que tienen los futuros o derivados es la sencillez para calcular las plusvalías o minusvalías. La revalorización o depreciación que experimente tu cuenta se podría considerar como una operación más. Por lo tanto hay que calcular al final del año lo que tienes en la cuenta y restarlo a lo que tenías al empezar el año. Con la cifra que obtengas, le sumas todas las comisiones que hayas pagado…
      Saludos.

      Reply

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    Alex

    |

    Estimado David,
    Felicidades por tu web, me esta siendo de gran ayuda. Mi duda es si los beneficios por compra venta de acciones tributa de la misma manra que los CFDs, opciones y futuros. ¡Gtacias!

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      David López

      |

      Hola Alex.

      Muchas gracias por tu comentario.

      Las plusvalías pasan a la renta del ahorro y los porcentajes que se aplican son los mismos que para las opciones, futuros y CFDs.

      Lo que cambia en el caso de las acciones es que tienes que introducir una a una las operaciones que hayas realizado, fecha, precio de compra y de venta…

      Saludos.

      Reply

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David Lopez 

“El mayor placer de la vida es hacer lo que la gente dice que no puedes”